В этой статье мы рассмотрим налоги для индивидуальных предпринимателей, выбравших упрощенную систему налогообложения (УСН) с налоговой ставкой 6%. Индивидуальные предприниматели, в том числе продавцы на маркетплейсах, обязаны зарегистрировать свой бизнес и платить налоги с доходов от продаж.
Маркетплейсы предлагают своим продавцам выбрать одну из трех систем налогообложения:
- общую систему налогообложения (ОСН);
- упрощенную систему налогообложения (УСН):
- налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых и ИП.
Юридические лица могут выбирать между общей системой налогообложения (ОСН) и упрощенной системой налогообложения (УСН). Самозанятые граждане работают по налогу на профессиональный доход (НПД). Индивидуальные предприниматели имеют возможность выбрать любую из этих трех систем налогообложения.
Выбор системы налогообложения для продавца зависит от условий его бизнеса и подходит для любых схем продаж на маркетплейсах. В этой статье мы рассмотрим, как происходит процесс уплаты налогов в рамках упрощенной системы налогообложения с налоговой ставкой 6%.
Срок уплаты налога
При оплате налогов по общей системе налогообложения (ОСН) расчёт производится нарастающим итогом. Это означает, что учитывается сумма показателей с начала отчётного периода, будь то месяц, квартал или год.
Продавец подаёт уведомление в налоговый орган по месту своего проживания, после чего производится оплата налога. Важно отметить, что даты подачи уведомления и даты оплаты могут различаться, так как налоговой службе требуется время на обработку уведомления и выдачу квитанции об оплате. Квитанция может быть бумажной или электронной и доступна в личном кабинете налогоплательщика.
Оплатить налог можно несколькими способами:
- на сайте налоговой службы;
- через онлайн-бухгалтерию от выбранного продавцом банка.
Для расчёта и оплаты налогов индивидуальные предприниматели должны следовать определённому графику подачи уведомлений и деклараций, а также оплаты налогов. В 2024 году установлены следующие сроки:
Уведомления:
- За первый квартал — не позднее 25 апреля.
- За полугодие — не позднее 25 июля.
- За 9 месяцев — не позднее 25 октября.
- Декларация за год — не позднее 25 апреля.
После подачи уведомлений и декларации предприниматели должны оплатить налоги в установленные сроки:
- За первый квартал — до 2 мая.
- За полугодие — не позднее 29 июля.
- За 9 месяцев — не позднее 28 октября.
- За год — не позднее 28 апреля следующего года.
Как рассчитать сумму налога
Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения (УСН) с налоговой ставкой 6%, платят государству 6% от суммы своего дохода. Однако эта цифра может измениться в зависимости от различных условий. Например, государство может повысить ставку до 8%, если индивидуальный предприниматель превысит установленный лимит дохода или численности сотрудников.
Также возможно снижение ставки до 6% благодаря налоговым льготам, действующим в некоторых регионах России. Поэтому перед расчетом налогов рекомендуется уточнить актуальную информацию на сайте Федеральной налоговой службы.
Чтобы рассчитать налог, используйте следующую формулу:
- за первый квартал — 6 % от суммы дохода;
- за остальные периоды — умножьте 6 % на сумму за весь период (например, полугодие).
Из получившегося результата вычтите сумму налога за предыдущий период.
Всего отчётных периодов четыре: первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Для каждого периода установлен свой срок предоставления уведомления и свой срок уплаты налога. Предприниматели платят налог после подачи уведомления.
В следующей таблице представлен доход от продаж, посчитанный нарастающим итогом, и расчёт налога от дохода.
Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей
Индивидуальный предприниматель, помимо налогов, обязан оплачивать страховые взносы. Это обязательные платежи государству за медицинское и пенсионное обслуживание.
Для предпринимателей на УСН годовой фиксированный страховой взнос составляет 49 500 рублей. Эту сумму необходимо оплатить вне зависимости от результатов деятельности: даже если получен убыток или доход равен нулю.
Если доход индивидуального предпринимателя превышает 300 000 рублей, к фиксированному взносу добавляется дополнительный — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.
Фиксированный взнос за 2024 год можно оплатить частями каждый налоговый период или разово всю сумму до 31 декабря 2024 года. Дополнительные взносы за 2024 год необходимо оплатить до 1 июля 2025 года.
Нулевая налоговая декларация для ИП
Даже если индивидуальный предприниматель не продал ни одного товара, он всё равно обязан заполнить и предоставить налоговую декларацию. В противном случае ИП может быть оштрафован на 1000 рублей, а через 20 рабочих дней налоговая служба может заблокировать расчётный счёт.
Однако существуют причины, по которым ИП может подать нулевую налоговую декларацию. Например, это может быть связано с отсутствием деятельности — если ИП только зарегистрировался, но ещё не начал работать. Также нулевую декларацию подают при использовании второй системы налогообложения в качестве подстраховки.
В таком случае предприниматель отправляет в налоговую службу нулевую декларацию и не платит государству ничего, кроме обязательного страхового взноса в размере 49 500 рублей.
Как уменьшить сумму налога от продаж
Государство снижает налоговую нагрузку на предпринимателей, позволяя им уменьшить сумму налога от продаж на сумму страхового взноса.
Чтобы воспользоваться этой возможностью, предприниматель должен вычесть сумму страхового взноса (на данный момент это 49 500 рублей) из суммы налога и уплатить государству оставшуюся часть.
Уведомить налоговую инспекцию о таком вычете необходимо только один раз в декларации за год. При этом сам вычет можно сделать как частями в течение года, так и целиком в конце года.
Если у предпринимателя нет сотрудников, он может вычесть всю сумму налога за себя. Если же сотрудники есть, то вычет будет составлять только половину уже оплаченного взноса.
Важно отметить, что если бы у предпринимателя был не только онлайн-магазин на маркетплейсе, но и офлайн-магазин, он мог бы уменьшить налог ещё и на сумму торгового сбора за торговую площадку.
Торговой площадкой считается не только место, где происходит непосредственная продажа товаров, но и пункт выдачи заказов.
Что будет если не платить налоги
Контролирующие органы следят за своевременной оплатой налогов. Если предприниматель обнаружит неуплату и оперативно погасит задолженность, к сумме прибавится только пеня за просроченные дни. В противном случае, за неуплату налогов предусмотрены штрафы от 20 до 40% от суммы налога.
Поэтому важно своевременно оплачивать налоги и спать спокойно, продолжая успешно продавать товары на вашем любимом маркетплейсе.